Définition d'un Encours

C'est le montant global des crédits en cours sur des clients ou des fournisseurs en fonction des échéances.

Il dépend du rythme des livraisons ou des conditions de paiement accordées aux clients.

Pour des raisons commerciales, les entreprises accordent souvent des délais de paiement à leurs clients (30, 45, 60, 90 jours ou plus). En effet, pour des raisons de trésorerie, les entreprises ont besoin d’un délai entre le moment de la commande et de la vente de la marchandise.

Il existe deux types différents :

• Les encours clients pour les factures émises sur des entreprises clientes.
• Les encours fournisseurs pour les crédits accordés par les fournisseurs.

En comptabilité, il désigne la ligne comptable dans le bilan au niveau du stock ou sur un compte bancaire.

Financer l'encours avec l'affacturage

Si vous avez des besoins de trésorerie, sachez qu'il est possible de financer votre encours grâce à l'affacturage ou au financement ponctuel de factures.

L'encours client comprend la somme des créances suivantes :

• Les factures à émettre : elles correspondent aux livraisons ou aux prestations effectuées.
• L'ensemble des créances clients non échues : c'est l'encours non exigible. Cela correspond aux factures dont le délai n'est pas encore arrivé à terme. Dans le cadre d'un contrat d'affacturage, ces créances cédées ne sont pas prises en compte dans l'en-cours.
• L'ensemble des facturations clients échues : c'est l'encours exigible. Elle intègre les créances échues ainsi que les douteuses.

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Calcul de l’encours

L'encours est un élément important dans la mise en place d'un contrat d'affacturage. Pour calculer sa valeur moyenne pour une entreprise sur ses clients, il faut diviser le chiffre d'affaires annuel par 365 jours e le multiplier par le nombre de jours moyen du délai de crédit accordé aux clients.

Exemple de calcul : soit une entreprise réalisant un CA de 1 M€ avec un délai moyen de crédit de 60 jours. Son solde comptable sera de 164 K€.

Pour estimer le montant, il faut diviser le CA par 365 jours, soit 2 739 € puis le multiplier par 60 jours, soit exactement 164 383 €.

Avec un délai de crédit de 30 jours, l’en-cours serait de 82 191 €

Dépassement de l'encours garanti par le Factor

Si vous dépassez l'encours garanti par la société d'affacturage, vous ne pourrez plus financer les nouvelles factures sur ce client.

Deux solutions sont possibles pour débloquer la situation. La première est de demander une révision par le Factor du montant maximum des effets escomptés. La deuxième possibilité est d'attendre le paiement des factures de votre client pour diminuer l'encours existant.

L'assurance crédit pour garantir le contrat d'affacturage

Dans un contrat d'affacturage, il est possible d'obtenir des garanties sur les créances auprès d'un assureur-crédit. L'avantage de cette solution est de pouvoir obtenir des couvertures et des encours plus importants que dans un contrat d'affacturage en mode full factoring. En effet, les compagnies d'assurance-crédit connaissent très bien la qualité financière des entreprises, c'est leur coeur de métier. Par conséquent, elles peuvent donner des limites maximums plus importantes. Par ailleurs, leurs garanties couvrent contre l'insolvabilité déclarée et présumée des acheteurs.